Cierre Fiscal y Declaración de ISLR - Contribuyentes Especiales y Ordinarios
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- Contenido
- ¿En qué consiste el cierre fiscal?
- ¿Qué necesitas determinar en cierre fiscal?
- Arqueo de caja chica
- Conciliaciones bancarias
- Tratamiento del IGTF
- IGTF 2022 incluido en Notas Cierre Fiscal 2022
- Cuentas por cobrar clientes
- Cuentas por cobrar empleados, accionistas y otros
- Gastos pagados por anticipado
- Modelo de Hoja de Trabajo
- Impuestos pagados por anticipado
- Tratamiento del Anticipo del ISLR ¡actualizado!
- Inventario
- Propiedad, planta y equipo
- Depreciación de propiedad, planta y equipo.
- Propiedades de inversión
- Otros activos
- Préstamos bancarios
- Hoja de trabajo préstamos bancarios
- Anticipos recibidos de clientes
- Cuentas por pagar proveedores
- Gastos acumulados por pagar
- Retenciones acumuladas por pagar
- Impuestos por pagar
- Pasivos laborales legales
- Otras cuentas por pagar
- Reservas legales y estatutarias
- Utilidades no distribuidas
- Ingresos operacionales
- Ingresos disponibles
- Hoja de trabajo de análisis de ingresos
- Ingresos no operacionales
- Costo de Ventas
- Puntos de verificación para la determinación del Costo de Ventas
- Otros Costos de Ventas
- Mano de obra directa
- Renta bruta
- Gastos de operación
- Gastos de ventas
- Gastos de administración
- Costos de financiamiento
- Impuestos y reservas del ejercicio
- Plan de trabajo para el cierre fiscal.
- Recomendaciones para elaborar el plan de trabajo para el cierre fiscal
- Deducciones – Art. 27 LISLR
- Art. 27 LISLR, N° 1. Sueldos y salarios.
- Art. 27 LISLR, N° 2. Intereses.
- Art. 27 LISLR, N° 3. Tributos.
- Art. 27 LISLR, N° 4. Indemnizaciones a los trabajadores.
- Art. 27 LISLR, N° 5. Depreciaciones y amortizaciones.
- Art. 27 LISLR, N° 6. Pérdidas de activos fijos.
- ¿A qué nos referimos cuando decimos que ha ocurrido caso fortuito o fuerza mayor?
- Art. 27 LISLR, N° 7. Gastos de traslado de nuevos empleados
- Art. 27 LISLR, N° 8. Pérdidas por deudas incobrables.
- Art. 27 LISLR, N° 9. Reservas de ley de compañías de seguros
- Art. 27 LISLR, N° 10. Costo de construcciones en acatamiento a leyes laborales o sanitarias
- Art. 27 LISLR, N° 12. Cánones de arrendamiento.
- Art. 27 LISLR, N° 13. Gastos de transporte.
- Art. 27 LISLR, N° 14. Comisiones a intermediarios
- Art. 27 LISLR, N° 15. Derechos de exhibición.
- Art. 27 LISLR, N° 16. Regalías y demás participaciones análogas.
- Art. 27 LISLR, N° 18. Primas de seguros.
- Art. 27 LISLR, N° 19. Publicidad y propaganda.
- Art. 27 LISLR, N° 20. Investigación y Desarrollo
- Art. 27 LISLR, N° 21. Gastos de representación
- Determinar el enriquecimiento del ejercicio
- Renta Bruta
- Entidad comercializadora, industrial y de servicios
- Exclusión del Ajuste por Inflación Fiscal
- Base legal
- Infografía explicativa
- Tratamiento de las depreciaciones
- Conciliación de Rentas
- Determinación de la Conciliación Fiscal de la Renta.
- Pasos para determinar la Conciliación Fiscal de la Renta.
- ¿En qué consiste la Conciliación Fiscal de la Renta?
- Formulario electrónico de declaración.
- Tributos no pagados.
- ¿Los tributos por pagar, son tributos no pagados?
- Provisiones, Reservas y Apartados.
- Multas y Sanciones Pecuniarias.
- Exceso de Gastos de Administración y Conservación de Inmuebles
- Gastos Deducidos en Ejercicios Anteriores No Pagados
- Ingresos Causados en Ejercicios Anteriores Cobrados
- Excedente de Sueldos a Directores
- Personas Naturales, Sociedades en nombre colectivo, Sociedades Civiles.
- Depreciaciones, Amortizaciones y Otros
- Otros
- Excedente de Liberalidades y Donaciones
- Utilidad Ajuste por Inflación.
- Ingresos contabilizados y no cobrados.
- Ingresos contabilizados no gravables
- Depreciaciones, Amortizaciones y Otros
- Otros
- Pérdida de Ajuste por Inflación
- RESUMEN ¿En qué consiste la Conciliación Fiscal de la Renta?
- Tributos no pagados.
- Enriquecimiento Neto o Pérdida Fiscal
- Infografía paso a paso, determinar el enriquecimiento neto o pérdida fiscal.
- Determinación del ISLR por pagar
- Tarifa 2, Art. 52 LISLR
- Infografía paso a paso para determinar el ISLR por pagar.
- Asientos de Cierre
- Importancia de los papeles de trabajo
- Declaración de ISLR
- Sanciones
Material de Apoyo
- Notas de Actualidad para Cierre Fiscal 2022 ¡actualizado!
- Unidad Tributaria al cierre del ejercicio
- ¿Cómo presento mi declaración de ISLR si me calificaron SPE luego del cierre del ejercicio fiscal?
- Puntos clave de atención en caso de una fiscalización del ISLR.
- Entorno multimoneda.
- La Reforma del IGTF.
- ¿Se pueden usar Estados Financieros preparados en moneda extranjera para determinar el monto del ISLR por pagar?
- ¿Qué pasa si la entidad eligió una moneda extranjera como Moneda Funcional?
- Pago de Salarios en Moneda Extranjera.
- Pagos a trabajadores en Moneda Extranjera registrados como liberalidades.
- Glosario Tributario.
- Hoja de Trabajo Conciliacion de la Renta Formulada. ¡actualizado!
- Ejemplo de Hoja de Trabajo Determinación del ISLR por pagar. ¡actualizado!
- Hoja de Trabajo Depreciación.
- Ejemplo Asientos de Cierre.
- Ejemplo Cédulas y Hojas de Trabajo.
Complemento Legal
- Código Orgánico Tributario - Febrero 2020 - GOE 6507
- Ley de ISLR
- Reglamento de la LISLR
Lo que dicen nuestros lectores
“La Guía que ofrece Nayma Consultores, te ofrece todo lo que necesitas en materia de Cierre fiscal actualizado. Yo la tengo y de verdad no tiene desperdicio. Gracias por tanto aporte a nuestro gremio. Me han ayudado muchísimo a comenzar mi firma. Ustedes son una verdadera inspiración”
Kenys Sandoval
Contador Público Colegiado | Estado Zulia, Venezuela
Sobre las autoras
Nancy Aguirre Licda. en Relaciones Industriales y Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma Consultores.
Mariela Llovera es Abogado egresada de la Universidad de los Andes y Lcda. en Relaciones Industriales egresada de la Universidad de Carabobo. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Asesora de la Cámara de Industriales del Estado Aragua. Formada en Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental Libertador. Posee estudios avanzados de Mercadeo de Contenidos para Profesionales en Northwestern University y diplomado en Diseño de Tecnología Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario y del derecho empresarial.
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